Más de un 90% de los inversores en cripto eluden la declaración de sus ingresos, según revela un informe del EU Tax Observatory sobre fiscalidad y activos digitales. En su documento «Enforcing Taxes on Cryptocurrencies», EU Tax Observatory aborda los desafíos que las criptomonedas suponen para la fiscalidad. Igualmente, analiza la efectividad del régimen de informes de terceros implementado en Dinamarca, estimando el nivel de evasión fiscal en este sector.
El informe recoge que las criptomonedas representan un reto considerable para la aplicación de impuestos debido a sus características anónimas y descentralizadas, que dificultan el control mediante mecanismos regulatorios tradicionales. El documento destaca que el valor de mercado de las criptomonedas ha pasado de 5 mil millones de dólares en 2014 a casi 4 billones a finales de 2024. En Estados Unidos, el 11% de los hogares posee criptomonedas. No obstante, la falta de datos individuales sobre inversiones en criptoactivos complica la regulación y la implementación de estrategias de cumplimiento tributario.
Régimen de información de terceros en Dinamarca
Dinamarca introdujo en 2019 un sistema de reporte de terceros que obliga a las plataformas de criptomonedas a informar sobre las transacciones de sus usuarios. En este sentido, el informe destaca que se observó una respuesta significativa de evasión: muchos inversores trasladaron sus operaciones a plataformas extranjeras no reguladas.
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Esto limita la efectividad del régimen, ya que los usuarios evaden fácilmente la supervisión migrando a servicios fuera del alcance normativo. El cambio hacia plataformas extranjeras es significativo y permanente. Esto es así porque la naturaleza global de las criptomonedas facilita esta migración, lo que representa un reto para la fiscalización en un mercado descentralizado.
Evasión estimada del 90%
El estudio estima que la tasa de incumplimiento fiscal en ingresos derivados de criptomonedas supera el 90% de forma persistente:
- A pesar del régimen de reporte de terceros, más del 90% de los inversores no declaran sus ingresos cripto.
- Entre 2017 y 2021, la tasa de incumplimiento se mantuvo por encima del 90%.
- La proporción de ventas no declaradas se redujo del 87% en 2017 al 69% en 2021.
- La evasión afecta a todos los niveles socioeconómicos: incluso entre el 10% más pobre, el incumplimiento es del 95%.
Características de los inversores en cripto:
- Son mayoritariamente jóvenes, varones y con mayor actividad financiera.
- Edad media: 41 años, frente a 48 en la población general.
- 87% de los inversores son hombres.
- Aunque su riqueza neta es menor al promedio, el 44% posee acciones (frente al 28% en la población general).
Necesidad de coordinación internacional
El informe subraya las limitaciones de las estrategias fiscales nacionales ante un mercado global y descentralizado como el de las criptomonedas y destaca que se requiere una coordinación internacional efectiva para abordar la evasión fiscal. Iniciativas como el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OCDE y DAC8 de la Unión Europea son pasos prometedores.
A partir de 2026, se establecerán obligaciones de reporte estandarizadas a nivel global para criptoactivos, indica el informe. Aunque para que CARF sea eficaz, debe aplicarse a todas las plataformas de criptomonedas del mundo, las transacciones verdaderamente descentralizadas siguen siendo un desafío, ya que actualmente no están cubiertas por estos marcos.