Cómo declarar a Hacienda las criptomonedas en empresas

Cómo declarar a Hacienda las criptomonedas en empresas

La campaña de la Renta de este año está a punto de comenzar y como es normal, son muchas las dudas que surgen a la hora de saber cómo declarar las criptomonedas.

En esta ocasión, nos centraremos en cómo las empresas tienen que declarar las criptomonedas. Vamos a conocer los aspectos básicos para adaptar las empresas al sector cripto.

Criptomonedas y empresas

Las empresas cada vez están invirtiendo más en criptomonedas y lo hacen de formas diferentes.

Algunas, como MicroStrategy mantienen criptomonedas (en este caso Bitcoin) como parte de su tesorería. Otras apuestan por crear sus propios tokens y generar servicios relacionados. 

Por otra parte, muchas empresas han implementado las criptomonedas como medio de pago por sus servicios y productos. 

Las criptomonedas ya forman parte del día a día de muchas empresas, lo que indica que el proceso de adopción ya está muy avanzado, tanto a nivel retail como a nivel empresarial. 

Hoy en día, las criptomonedas tienen un impacto importante en la forma en cómo realizamos negocios y operaciones financieras,  tanto a nivel local como internacional.

En este punto, es importante destacar que, del mismo modo que no se utiliza la cuenta personal para operaciones empresariales, es importante separar las wallets dedicadas a acciones empresariales, de las personales.

La regulación cripto en el entorno empresarial

La contabilidad de las criptomonedas en las empresas se rige por lo indicado por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC).

BITCOIN COMO SOLUCIÓN A LA INFLACIÓN Y AL EFECTO CANTILLON

Sobre el tratamiento de las criptomonedas, el ICAC señaló en 2014 que las criptomonedas pueden ser contabilizadas como “Inmovilizado intangible”.

El inmovilizado intangible son aquellos activos de naturaleza intangible y con valor económico que tendrá utilidad para la actividad productiva de la empresa, en un plazo superior a un año.

En caso de empresas que se dedican a la compra-venta de criptomonedas o aquellas que han creado sus propios tokens, podrán contabilizarlas como “existencias”.

Aspectos importantes de la contabilidad de criptomonedas

Clasificación

En caso de contabilizar las criptomonedas como “Inmobilizado”, se debe hacer en Cuenta 207, mientras que si las contabilizamos como “Existencias”, usaremos las Cuentas 302 y 600.

Valoración inicial

Si compramos las criptomonedas como inversión y se contabilizan como “Inmobilizado en la Cuenta 207”, se debe contabilizar usando el coste de adquisición. Es decir, si compramos 1 BTC cuando valía 20.000€, debemos usar ese coste.

En caso de emitir un token, se debe utilizar el Coste de Emisión del mismo. En este caso, el coste de emisión no es el precio de venta, sino todos los costes de emisión (I+D, desarrollo, salarios, infraestructura, etc).

Amortización

En caso de contabilizar como Inmovilizado, es posible amortizar la inversión con un 10% contable y un 5% fiscal, usando las Cuentas 680 y 280.

Deterioro

El deterioro es el análisis del valor actual de un activo con respecto a su valor inicial de adquisición. Por ejemplo, un inmueble que se compró por 1 millón de euros, podría deteriorarse y su valor bajar hasta los 600.000 euros.

En el caso de las criptomonedas, el deterioro es contable, pero no fiscal y se utilizan las Cuentas 690 y 290. Por tanto, si compramos BTC a 70.000€ y ahora vale 20.000€, podremos contabilizar las pérdidas, aunque no podremos deducir los impuestos, a menos que vendamos el BTC.

Por otra parte, en el caso de las criptomonedas, la revalorización no se cuenta jamás, ni en Inmovilizado ni en Existencias.

Venta

En el caso del Inmovilizado, se debe tener en cuenta el coste real del activo y el beneficio se contabiliza como Extraordinario en las Cuentas 670 y 770. 

En el caso de las Existencias, se debe contabilizar el coste medio del activo y sus beneficios se contabilizan en la Cuenta 700.

Modelo 721 como empresa

El Modelo 721 se debe presentar a nivel personal, pero también a nivel empresarial.

En este sentido, se deben contabilizar cuántas criptomonedas tenemos fuera de España y declarar sus existencias.

Sin embargo, el modelo deja claro cuándo no es obligatorio presentar este modelo:

  • Tenencias inferiores a los 50.000 euros.
  • En caso de personas jurídicas y sociedades, la presentación del 721 no es necesaria, si las existencias están identificadas correctamente (tokens, cantidad y ubicación) y son declaradas en la contabilidad empresarial.

¿Puedes pagar a tus empleados con criptomonedas?

Pagar el sueldo en criptomonedas es legal, aunque hay que tener en cuenta que el pago no puede ser superior al 30% del salario del trabajador, ya que se considera un pago en especie, por lo que está limitado por ley.

El pago del salario en criptomonedas puede ser positivo para empresa y trabajadores, ya que la empresa ofrece un incentivo único con el que captar talento a nivel internacional, mientras que el empleado recibe el pago en un activo que puede revalorizarse con el tiempo, ofreciendo una mayor estabilidad financiera a largo plazo.

Bit2Me Tax la solución para la tediosa recopilación de datos

Bit2Me Tax, lanzada en 2023 de forma gratuita para los clientes de Bit2Me, ha sido perfeccionada a lo largo de estos últimos meses para asegurar su plena eficacia durante la temporada de la declaración de la renta. Con esta herramienta, los usuarios pueden recopilar todos los movimientos realizados en el exchange durante el año anterior y generar un informe fiscal detallado que refleje los beneficios o pérdidas derivados de las transacciones con criptomonedas en Bit2Me. Este informe puede ser utilizado para completar las secciones pertinentes en la declaración de la renta.

Además, el servicio ofrece la posibilidad de acceder a la asesoría profesional de expertos externos altamente cualificados en el ámbito de las criptomonedas, quienes pueden resolver cualquier duda y brindar apoyo en la presentación del informe fiscal durante la declaración de la renta.

Todo esto se lleva a cabo con el objetivo de simplificar el proceso de presentación de la declaración de la renta para los usuarios y contribuyentes de Bit2Me, asegurando así el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y permitiéndoles disfrutar sin preocupaciones del emocionante mundo de las criptomonedas en este año 2024.

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